Острів Санторіні, Греція

Вихід на пенсію в Греції: Грецький єдиний (фіксований) податок для пенсіонерів

("Щодо альтернативного оподаткування доходів фізичних осіб, одержувачів доходів у вигляді пенсій, що виникають за кордоном, які переносять своє податкове резидентство до Греції")

Подати заявку на єдиний податок в Греції

Інформація щодо єдиного податку в Греції

Намагаючись залучити іноземних пенсіонерів, Греція пропонує єдиний податок у розмірі 7% на всі доходи з іноземних джерел для іноземців-пенсіонерів будь-якого віку, які (i) отримують іноземний пенсійний дохід (ii) не були податковими резидентами Греції протягом попередніх 5 з 6 податкових років та (iii) перенесли своє податкове резидентство до Греції з (iv) ЄС/ЄЕЗ (тут) або держави, яка має угоду з Грецією про адміністративне співробітництво в податкових питаннях.

Іноземні пенсіонери можуть скористатися грецьким пільговим податковим режимом протягом 15 років.

Єдиний податок має бути сплачений одноразово до останнього робочого дня липня.

Переваги грецького єдиного податку для пенсіонерів

• З моменту свого обрання у 2019 році реформаторський і пробізнесовий прем’єр-міністр Греції Кіріакос Міцотакіс розвиває бренд Греції. Він хоче, щоб європейські пенсіонери переїхали до Греції та зробили внесок в економіку переважно щоденними витратами. Цитуючи радника прем’єр-міністра, «британці їдуть до Іспанії, американці — до Флориди, то чому б не до Греції?» (тут)
• За повідомленням грецького уряду, "7-відсоткова грецька фіксована ставка застосовуватиметься до будь-якого [іноземного] доходу, який може мати особа, будь то оренда або дивіденди, а також пенсії" (тут)
• Будь-який іноземний податок, сплачений за кордоном з доходу з іноземного джерела, може бути зарахований як іноземний податковий кредит (FTC) в рахунок податку, що підлягає сплаті в Греції, якщо (i) грецька угода про уникнення подвійного оподаткування (DTT) передбачає право оподаткування обох країн або (ii) такої угоди не існує. Греція уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з 57 країнами (див. список нижче)
• Пільговий грецький податок у розмірі 7% не накладається на звільнений від оподаткування дохід в обох юрисдикціях відповідно до грецької Угоди про уникнення подвійного оподаткування (див. список нижче)

Недоліки грецького єдиного податку для пенсіонерів

• Вимоги щодо звітності в усьому світі: на відміну від грецького альтернативного оподаткування (тут), платники податку, які користуються грецьким єдиним податком для пенсіонерів, повинні щороку звітувати про доходи з грецьких та іноземних джерел у своїй грецькій податковій декларації
• Успішні заявники не звільняються від грецького податку на спадщину або грецького податку на дарування рухомого майна, що знаходиться за кордоном, де це може бути застосовано
• На сьогоднішній день не існує сталої практики щодо застосування двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування до доходів іноземних інвесторів. Однак, грецькі платники податків мають право подавати конкретні запити до Незалежного управління державних доходів (IARP), ключового грецького регуляторного податкового органу, щодо конкретних податкових питань, які викликають занепокоєння
• Якщо повна сума грецького альтернативного податку не сплачена в будь-який податковий рік, спеціальний податковий режим припиняється, і замість нього застосовується повне грецьке оподаткування доходів у всьому світі
• Грецький єдиний податок не підходить для громадян США, які оподатковуються на світовий дохід
• Грецький єдиний податок є найменш привабливим для осіб, які отримують дохід з грецьких джерел, який зазвичай оподатковується за ставкою до 44%

Податковий вид на проживання в Греції

Особа, яка перебуває в Греції протягом періоду, що перевищує 183 дні сукупно протягом будь-якого дванадцятимісячного періоду, є грецьким податковим резидентом з першого дня перебування в Греції.

Хто може претендувати на спеціальний податковий режим для пенсіонерів в Греції

Щоб мати право на грецький альтернативний податок для пенсіонерів, мають бути виконані всі наступні умови:

1) Заявник отримує іноземний пенсійний дохід

• Підтвердженням іноземного пенсійного доходу може бути будь-який документ, виданий іноземною установою соціального забезпечення чи іншим державним органом, чи професійним пенсійним фондом, чи приватною страховою компанією, який засвідчує, що заявник отримує пенсію (одноразову суму або ануїтети)

2) Заявник стає податковим резидентом Греції

3) Заявник (і члени його сім'ї) був податковим резидентом за межами Греції принаймні 5 з 6 років, що передували дню подачі заяви

• Докази іноземного податкового резидентства необхідно подавати у формі довідки про податкове резидентство за кожен рік. За відсутності свідоцтва про податкове резидентство за кордоном за кожен рік можна надати підтвердження постійної адреси, видане уповноваженим державним органом.

4) Заявник переїжджає до Греції з країни, з якою Греція має чинну угоду про адміністративну співпрацю в податкових питаннях

Витрати при оформленні єдиного податку в Греції для пенсіонерів

Терміни подання заявок

Заявки на грецький єдиний податок для пенсіонерів повинні бути подані звичайною поштою або в електронному вигляді до 31 березня до компетентного податкового органу, а підтверджуючі документи повинні бути подані до 31 травня.

Грецькі податкові органи мають 60-денний термін, щоб винести своє рішення, тобто прийняти або відхилити заявку.

Успішний результат розгляду заяви для фізичної особи не впливає на статус податкового резидентства будь-яких родичів, які перевіряються окремо.

Успішні заявники вважаються грецькими податковими резидентами (i) у значенні податкових угод, які Греція уклала з іноземними юрисдикціями, та (ii) для податкового року, в якому було подано заявку на грецьке альтернативне оподаткування.

Податкові органи Греції повідомлять податкові органи країни останнього податкового резидентства заявника про перенесення податкового резидентства до Греції.

Грецький єдиний податок сплачується одним платежем до останнього робочого дня липня кожного року за ставкою 7% від загальної суми доходу, отриманого за кордоном, якщо він не звільнений від оподаткування відповідно до угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладені Грецією (УПО)

(останнє оновлення: червень 2023 року)

Угоди про уникнення подвійного оподаткування в Греції (УПО)

Греція уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з 57 країнами світу:

Албанія, Вірменія, Австрія, Азербайджан, Бельгія, Боснія і Герцеговина, Болгарія, Канада, Китай, Хорватія, Кіпр, Чеська Республіка, Данія, Єгипет, Естонія, Фінляндія, Франція, Грузія, Німеччина, Угорщина, Ісландія, Індія, Ірландія, Ізраїль, Італія, Кувейт, Латвія, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нідерланди, Норвегія, Польща, Португалія, Катар, Румунія, Росія, Сан-Марино, Саудівська Аравія, Сербія, Словаччина, Словенія, США, Південна Африка, Південна Корея, Іспанія, Швеція, Швейцарія, Туніс, Туреччина, Україна, Об'єднані Арабські Емірати, Велика Британія, Сполучені Штати Америки, Узбекистан

Угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Грецією (тут)