Остров Санторини, Греция

Выход на пенсию в Греции: Греческий единый налог для пенсионеров и отставников

(«Об альтернативном налогообложении доходов физических лиц, получателей доходов от пенсий, возникающих за рубежом, которые переводят свое налоговое резидентство в Грецию»)

Подать заявку на применение режима единого налога для пенсионеров в Греции

Описание режима единого, фиксированного налога в Греции для иностранных пенсионеров

Стремясь привлечь иностранных пенсионеров, Греция предлагает фиксированный (альтернативный, единый или паушальный) налог в размере 7% на весь глобальный доход для пенсионеров всех возрастов, которые (i) получают пенсионный доход за границей (ii) не были налоговыми резидентами Греции в течение предыдущих 5 из 6 лет и (iii) готовы перевести своё налоговое резидентство в Грецию из (iv) ЕС/ЕЭЗ или государства, с которым у Греции имеется действующее соглашение об административном сотрудничестве в области налогообложения.

Максимальная продолжительность данного льготного налогового режима - 15 лет.

Специальный налог в Греции должен быть уплачен единовременно до последнего рабочего дня июля.

Преимущества греческого единого налога для пенсионеров

• С момента своего избрания в 2019 году премьер-министр Греции Кириакос Мицотакис, выступающий за реформы и поддерживающий бизнес, развивает бренд «Греция». Он хочет, чтобы европейские пенсионеры переезжали жить в Грецию и вносили свой вклад в экономику страны в основном за счёт ежедневных расходов. Цитируя советника премьер-министра: «Британцы едут в Испанию, американцы переезжают во Флориду, так почему бы не в Грецию?» (здесь)
• По данным греческого правительства, «7-процентная греческая фиксированная ставка будет применяться к любому [негреческому] доходу, который может иметь человек, будь то арендная плата или дивиденды, а также пенсии» (здесь)
• Любой иностранный налог, уплаченный за границей с дохода из иностранного источника, может быть затребован обратно в качестве иностранного налогового кредита (foreign tax credit, FTC) против налога, причитающегося в Греции, если (i) греческое Соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает право налогообложения обеих стран или (ii) не существует такого соглашения. Греция заключила Соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами (см. список ниже)
• Льготный греческий налог в размере 7% не взимается с освобожденного в обоих юрисдикциях дохода в соответствии с греческим Соглашением об избежании двойного налогообложения (см. список ниже)

Недостатки греческого единого налога для пенсионеров

• Требование по уведомлению о всех доходах во всем мире: в отличие от греческого альтернативного налогового режима (здесь), налогоплательщики в соответствии с греческим фиксированным налогом для пенсионеров должны ежегодно указывать доход как в Греции, так и за рубежом в своей греческой налоговой декларации
• Успешные заявители не освобождаются от греческого налога на наследство и дарение движимого имущества, находящегося за границей
• На сегодняшний день еще не существует устоявшейся практики применения двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) к доходам иностранных инвесторов. Тем не менее, все греческие налогоплательщики имеют право подавать запросы в Независимое ведомство государственных доходов (IARP), ключевой регулирующий налоговый орган Греции, в отношении конкретных спорных налоговых вопросов.
• Если полная сумма греческого фиксированного налога не уплачивается в каком-либо налоговом году, льготный греческий налоговый режим прекращается, и вместо него применяется полное греческое налогообложение доходов по всему миру по ставке до 44%
• Греческий фиксированный налог не подходит для граждан США, которые облагаются налогом на доходы по всему миру
• Греческий фиксированный налог менее привлекателен для лиц, получающих доход от греческого источника, который облагается обычным налогом по ставке до 44%

Налоговая резиденция в Греции

Физическое лицо, которое находится в Греции в течение периода, превышающего 183 дня в совокупности в течение любого двенадцатимесячного периода, является налоговым резидентом Греции с первого дня своего пребывания в Греции.

Кто может подать заявку на специальный налоговый режим для пенсионеров в Греции

Чтобы иметь право на греческое льготное налогооблажение для пенсионеров, должны быть выполнены все следующие условия:

1) Заявитель получает иностранный пенсионный доход.

• Доказательством иностранного пенсионного дохода может быть любой документ, выданный иностранным учреждением социального обеспечения или другим государственным органом, профессиональным пенсионным фондом или частной страховой компанией, который подтверждает, что заявитель получает пенсию (единовременную или аннуитетную)

2) Заявитель становится налоговым резидентом Греции.

3) Заявитель (и члены семьи) были налоговыми резидентами за пределами Греции не менее 5 из 6 лет, предшествующих дню подачи заявления.

• Доказательства иностранного налогового резидентства должны быть представлены в виде свидетельства о налоговом резидентстве за каждый год. При отсутствии справки об иностранном налоговом резидентстве за каждый год может быть представлено подтверждение постоянного адреса, выданное уполномоченным государственным органом

4) Заявитель переезжает в Грецию из страны, с которой Греция имеет действующее соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах.

Издержки греческого режима фиксированного налога для пенсионеров

Процедура подачи

Заявки на фиксированный греческий налог для пенсионеров должны быть поданы по почте или в электронном виде до 31 марта в компетентный налоговый орган, а подтверждающие документы должны быть представлены до 31 мая.

У греческих налоговых органов есть крайний срок в 60 дней, чтобы вынести свое решение, то есть принять или отклонить заявление.

Успешный исход заявки для физического лица не влияет на статус налогового резидента любых родственников, которые рассматриваются отдельно.

Успешные заявители считаются налоговыми резидентами Греции (i) в соответствии с налоговыми соглашениями, которые Греция заключила с иностранными юрисдикциями и (ii) в налоговом году, в котором было подано заявление о фиксированном греческом налогообложении.

Налоговые органы Греции уведомят налоговые органы страны последнего налогового резидентства заявителя о переводе налогового резидентства в Грецию.

Греческий фиксированный налог должен быть уплачен одним платежом до последнего рабочего дня июля каждого года по ставке 7% от общего дохода, полученного за границей, если он не освобожден от налога в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Греческие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)

(последнее обновление июнь 2023 г.)

Греция заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами (здесь), а именно:

Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Бельгия, Босния и Герцеговина, Болгария, Канада, Китай, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Венгрия, Исландия, Индия, Ирландия, Израиль, Италия, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Россия, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Словакия, Словения, Южная Африка, Южная Корея, Испания, Швеция, Швейцария, Тунис, Турция, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Узбекистан

Cоглашения об избежании двойного налогообложения между Грецией и русскоязычными странами

• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Грецией (здесь)
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Грецией (здесь)
  
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Азербайджаном и Грецией (здесь)
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Грузией и Грецией (здесь)
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Литвой и Грецией (здесь)
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Латвией и Грецией (здесь)
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Арменией и Грецией (здесь)