Die Strasse von Gibraltar verbindet Atlantik und Mittelmeer
Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes nach Gibraltar: Steuersubjekte der Kategorie 2 und goldenes Visum und Aufenthaltserlaubnis für Investoren
Wohnsitz in Gibraltar beantragen
Beschreibung des Goldenen Visums in Gibraltar
Gibraltar bietet einen besonderen Steuerstatus ("Kategorie 2 Steuerstatus") für ausländische vermögende Privatpersonen, welche (i) mehr als £2 Mio. besitzen und (ii) eine geeignete Wohnung in Gibraltar mieten oder besitzen sowie (iii) in den letzten 5 Jahren nicht steuerlich in Gibraltar ansässig waren.
Diese Personen erhalten ein unbefristetes Steuerzertifikat der Kategorie 2 und zahlen eine jährliche Mindeststeuer von £22'000 und eine jährliche Höchststeuer von £27'560.
Gibraltar ist ein britisches Überseegebiet an der Südspitze der Iberischen Halbinsel mit etwa 30'000 Einwohnern. Es ist eine selbstverwaltete und sich selbst finanzierende parlamentarische Demokratie mit einer wachsenden Wirtschaft, die sich auf Finanzdienstleistungen, E-Gaming, Schifffahrt und Tourismus konzentriert.
Die Attraktivität Gibraltars als steuergünstiger Wohnsitz wird verstärkt von der Nähe zum historischen Andalusien, der spanischen Costa del Sol (Marbella, Porto Banús) und der portugiesischen Algarve-Küste mit ihren international renommierten Golfplätzen.
Einbürgerung als Bürger der britischen Überseegebiete (BOTC)
Nach 5 Jahren Daueraufenthalt in Gibraltar (nach 3 Jahren, falls der Antragsteller mit einem Bürger der britischen Überseegebiete verheiratet ist) kann Einbürgerung in Gibraltar (hier) beantragt werden, wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:
- Führungszeugnis der Royal Gibraltar Police
- Mietverträge, Eigentumsurkunden oder Briefe von Vermietern, vorzugsweise während der gesamten fünfjährigen Aufenthaltszeit
- Schulzeugnisse (falls zutreffend), Steuer- und Krankenakten, die einen ununterbrochenen fünfjährigen Aufenthalt in Gibraltar belegen
- Belege von Strom- und Wasserrechnungen von AquaGib für einen kontinuierlichen fünfjährigen Zeitraum
- Empfehlungsschreiben von zwei im Wählerverzeichnis eingetragenen über 25 Jahre alten Gibraltarern (diese dürfen nicht Verwandte, Anwälte oder Vertreter des Antragstellers sein)
Der gibraltarische Pass ist ein britischer Pass, der für in Gibraltar lebende oder arbeitende Staatsbürger des britischen Überseegebiets (British Overseas Territories citizen) ausgestellt wird.
Britische Pässe, die in Gibraltar ausgegeben wurden, unterscheiden sich nur in einigen Formulierungen von im Vereinigten Königreich ausgestellten Pässen, haben aber ansonsten denselben Status (lediglich das Wort "Gibraltar" wird unter "Vereinigtes Königreich Grossbritannien und Nordirland" hinzugefügt).
| Programmbeginn | 1999 |
|---|---|
| Regeländerung | 2004 |
| Gesetzestext | Income Tax Act 2010: Qualifying (Category 2) Individuals Rules 2004 |
| Popularität | Briten, Kanadier, Deutsche, Österreicher, Schweizer, Franzosen |
| Kompetente Behörde | Ministerium für Handel und Industrie |
Was sind die Hauptvorteile des Lebens in Gibraltar?
- Der Flughafen Gibraltar (GIB) ist leicht zu erreichen - von London Gatwick (EasyJet), London Heathrow und London City (British Airways) in weniger als 3 Stunden. Es gibt auch Flüge von Casablanca und Tanger (Royal Air Maroc).
- Gibraltar ist 90 Fahrtminuten von Malaga und Sevilla (in Spanien) und Faro (in Portugal) entfernt
- In Gibraltar gibt es keine Mehrwertsteuer, keine Kapitalertragsteuer sowie keine Erbschafts- und Schenkungssteuer
- Das Gibraltar-Pfund (GIP) entspricht dem britischen Pfund – wie Grossbritannien ist Gibraltar kein Land der Eurozone
- Britische Staatsbürgerschaft kann nach bereits fünfjährigem Aufenthalt in Gibraltar verliehen werden
- Gibraltar verfügt über einen interessanten Steuerstatus für wohlhabende Privatpersonen mit einem Vermögen von über £2 Mio. So unterliegen sogenannte Kategorie 2 Steuerzahler einer Maximalsteuer von lediglich £27'560.
- Kategorie 2 Steuerpflichtige sind seit 2004 berechtigt, in Gibraltar beruflich tätig zu sein und zu investieren, müssen jedoch bei Antragstellung über die Einzelheiten der geplanten Geschäftstätigkeit informieren
- Der Steuerstatus der Kategorie 2 gilt ebenfalls für den Ehepartner und die Kinder des Antragstellers
- Steuerzahler der Kategorie 2 können zusätzlich von steuerfreien privaten Vermögensstrukturen wie Gibraltar-Trusts profitieren, die normalerweise nur Nichtansässigen zur Verfügung stehen
- Im Rahmen des Wohnsitzes Gibraltar für Investoren ist gibraltarische Staatsbürgerschaft bereits nach 5 Jahren möglich was extrem kurz ist. So führt nur der australische Wohnsitz zu Staatsbürgerschaft nach 5 Jahren, wohingegen das österreichische Investitionsprogramm (hier) erst nach 6 Jahren zur Staatsbürgerschaft in Österreich führt, wie auch das portugiesische Investitionsprogramm (hier). Das griechische Investitionsprogramm (hier) führt zur Staatsbürgerschaft in Griechenland nach rund 7 Jahren, und das Investitionsprogramm in Monaco (hier) führt zur monegassischen Staatsbürgerschaft nach 10 Jahren, das spanische Investitionsprogramm (hier) führt ebenfalls zur Staatsbürgerschaft erst nach 10 Jahren, wie auch das italienische Aufenthaltsprogramm (hier). Zu guter Letzt führt das Schweizer Investitionsprogramm (hier) zur Staatsbürgerschaft nach rund 12 Jahren Aufenthalt in der Schweiz.
Was sind die wichtigsten Nachteile des golden Visums in Gibraltar?
- Steueransässigkeit ist ein vielschichtiger Begriff: ein Kategorie 2 Zertifikat schützt nicht davor, in einem anderen Land als steuerlich ansässig befunden zu werden
- Die Immobilienpreise in Gibraltar sind relativ hoch – beflügelt durch eine starke Wirtschaft und die Attraktivität Gibraltars für Steuernomaden (hier)
Was sind die Anwesenheitsanforderungen zum Steuersitz in Gibraltar für Steuerpflichtige der Kategorie 2?
| Bei Antragstellung | Ja |
|---|---|
| Es existieren keine Richtlinien bezüglich eines bestimmten Mindestaufenthalt |
Wie hoch sind die Einkommensteuer in Gibraltar?
| Einkommen | Steuersatz |
|---|---|
| Unter GIP 25'000 | 6% auf den ersten GIP 10'000 |
| 20% auf GIP 10'000 - 17'000 | |
| 28% auf den Rest | |
| Über GIP 25'000 | 16 - 28% |
| Über GIP 700'000 | 5% |
Wie hoch sind die Unternehmenssteuern in Gibraltar?
| Einkommen | 10% |
|---|
> In Gibraltar gibt es keine Dividenden- und Kapitalertragssteuer.
Wie hoch sind die Immobiliensteuer in Gibraltar?
| Kosten der Immobilie | Stempelsteuer |
|---|---|
| Bis zu GIP 200'000 | 0% |
| GIP 200'000 - 350'000 | 2% auf den ersten GIP 250'000 |
| 5,5% auf den Rest | |
| GIP 350'000 und mehr | 3% auf den ersten GIP 350'000 |
| 3,5 % auf den Rest |
Wer erhält das gibraltarische Steuerzertifikat der Kategorie 2?
Gibraltar lässt in der Regel einen besonderen Steuerstatus natürlichen Personen zuteilwerden, welche (i) beträchtlichen und ehrlich verdienten Wohlstand sowie (ii) einen guten Leumund besitzen und somit (iii) den guten Ruf von Gibraltar nicht schädigen.
1) High Net Worth Individual: Die Person muss über ein Nettovermögen von mehr als £2 Mio. verfügen, welches in der Regel durch einen Bankauszug oder eine schriftliche Bestätigung des Buchhalters des Antragstellers nachgewiesen werden muss.
UND
2) Anforderungen an das Wohneigentum in Gibraltar: Die Person muss entweder eine Wohnung in Gibraltar kaufen oder mieten und diese muss jederzeit zur ausschliesslichen Privatnutzung zur Verfügung stehen. Die Immobilie kann daher in keiner Weise vermietet werden. Darüber hinaus muss die qualifizierende Unterkunft einem bestimmten Standard entsprechen, der dem Lebensstil einer wohlhabenden Person entspricht.
Antrag auf Bewilligung des Wohnsitzes
Der Antragsteller muss ein "Bewilligungsformular des Wohnsitzes" vorlegen. Zum Zeitpunkt der Antragstellung oder innerhalb von zwei Monaten nach Ausstellung des Zertifikats der Kategorie 2 muss die Person eine Kopie der jeweiligen Eigentumsurkunde oder des Mietvertrags vorlegen.
UND
3) Kein Ausschluss durch früheren Wohnsitz oder Tätigkeit: Während der letzten fünf Steuerjahre darf die Person nicht (i) in Gibraltar ansässig oder (ii) beruflich in Gibraltar tätig gewesen sein.
UND
4) Guter Charakter: Der Antragsteller muss Referenzen von zwei anerkannten und etablierten Fachleuten vorweisen (von einer Bank sowie von einer Anwaltskanzlei oder Wirtschaftsprüfungsfirma). Des Weiteren muss der Antragsteller Pass und Lebenslauf einreichen sowie einen Nachweis seiner Finanzen erbringen.
> Im Einzelfall könne weitere Angaben verlangt werden, bevor der Antrag genehmigt wird.
Was sind die Bearbeitungskosten zum Wohnsitz Gibraltar für Investoren?
| Nicht rückerstattbare Bewerbungsgebühr | £1'000 |
|---|---|
| Bearbeitungs- und Due Diligence Gebühr | £15'000 |
Wie lange dauert es, um ein Zertifikat der Kategorie 2 in Gibraltar zu erhalten?
Anträge auf den Steuerstatus der Kategorie 2 in Gibraltar werden normalerweise innerhalb von 2 Wochen genehmigt.
Welche Schritte sind nötig für die Steuerbescheinigung der Kategorie 2 in Gibraltar?
- Schriftlicher Antrag auf Ausstellung eines Zertifikats der Kategorie 2
- Einreichung der Kopie einer Eigentumsurkunde oder eines Mietvertrages für den bewilligten Wohnsitz
- Ausstellung eines Steuerzertifikats der Kategorie 2 auf unbestimmte Zeit, sofern die ursprünglichen Qualifizierungsbedingungen an jedem dreijährigen Jahrestag des Ausstellungs- oder Erneuerungsdatums weiterhin gegeben sind
> Insbesondere müssen Steueransässige der Kategorie 2 innerhalb von 30 Tagen unmittelbar vor dem dritten Jahrestag des Ausstellungs- oder Erneuerungsdatums ihr Steuerzertifikat zur ordentlichen Erneuerung vorlegen.
Wie erhält man Aufenthaltserlaubnis in Gibraltar?
Nachdem der Steuerstatus der Kategorie 2 gewährt wurde kann Antrag auf Wohnsitz in Gibraltar gestellt werden. Der Antrag wird an die Behörden gestellt, die ihren Ermessensspielraum im Rahmen des Einwanderungs-, Asyl- und Flüchtlingsgesetzes von Gibraltar (hier) walten lassen, unter Berücksichtigung der gängigen Einwanderungspraxis und gemäss Anweisungen des Gouverneurs und nach Absprache mit der Regierung.
a) Europäische Bürger haben ein automatisches Aufenthaltsrecht in Gibraltar, sofern sie:
- Nicht zur öffentlichen Last werden
- Eine Wohnung haben, die gross genug für den Antragsteller und seine ganze Familie ist
- Über eine private Vollkaskoversicherung verfügen, welche die Rückführungskosten für alle Angehörigen deckt
b) Nicht-EU-Bürger, z.B. ukrainische, indische oder chinesische Staatsangehörige, haben kein automatisches Aufenthaltsrecht in Gibraltar und ihr Antrag auf eine Aufenthaltsgenehmigung ist somit weniger geradlinig.
Es liegt jedoch im Ermessen des Gouverneurs von Gibraltar, Nicht-EU-Bürgern eine Aufenthaltserlaubnis zu erteilen, sofern:
- Der Nicht-EU-Bürger nach Ansicht des Gouverneurs einen guten Charakter hat
- Es im im Interesse Gibraltars liegt, dass eine solche Aufenthaltserlaubnis erteilt wird
Personen, die eine Steuerbescheinigung der Kategorie 2 erhalten haben, sind grundsätzlich berechtigt, auch eine Aufenthaltserlaubnis in Gibraltar zu beantragen.