Battersea Power Station, erbaut zwischen 1929 und 1935

VEREINIGTES KÖNIGREICH GROSSBRITANNIEN

Wohnsitz durch Investition

Goldenes Visum in England mit Non-Dom Status

UK Tier-1 Visum für Investoren

Wohnsitz in England beantragen

Beschreibung des britischen Tier 1 Visums für Investoren

Wohnsitz Grossbritannien. Wohlhabende mobile Steuerpflichtige von ausserhalb des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) und ihre Ehegatten (Partner) und (Adoptiv-)Kinder unter 18 Jahren können ein britisches Tier 1 Visum für Investoren beantragen, indem sie während 5 Jahren £2 Mio. in das Vereinigte Königreich investieren (auch bekannt als englisches Goldenes Visum). Nach 5 Jahren permanentem britischem Wohnsitz (mindestens 183 Tage im Jahr) können Anleger eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis in Grossbritannien beantragen (ILR, permanenter britischer Wohn- und Steuersitz) und 12 Monate später britische Staatsbürgerschaft und den englischen Pass erhalten.

• Im März 2020 führte das Vereinigte Königreich seinen ikonischen blauen Reisepass wieder ein, dessen Rückseite die floralen Embleme von England, Nordirland, Schottland und Wales trägt. Der britische Pass ist 10 Jahre gültig.

• Ab dem 1. Januar 2021 gelten britische Staatsangehörige nicht mehr als EU-Bürger, sondern als Drittstaatsangehörige

• Britische Staatsbürger können in 185 Länder und Territorien visumfrei reisen (oder mittels Visum bei Ankunft). Im Vereinigten Königreich sind doppelte Staatsbürgerschaft und Zweitpass erlaubt.

• Die Investitionen müssen während des gesamten Aufenthalts im Vereinigten Königreich aufrechterhalten werden

• Das britische Tier-1-Investorenvisum ist 3 Jahre und 4 Monate (d.h. 40 Monate) gültig und kann um zwei weitere Jahre verlängert werden

Inhaber des britischen Goldenen Visums dürfen:

• in Grossbritannien studieren und arbeiten

• weniger als 180 Tage ausserhalb des Vereinigten Königreichs verbringen

• von der britischen Pauschalsteuer profitieren ("resident but not domiciled", englischer Non-Dom-Status, taxation on remittance basis)

> Bei sogenannten resident-non-domiciled Personen werden Einkünfte nicht britischer Herkunft während der ersten 7 Jahre des Aufenthaltes im Vereinigten Königreich nur anlässlich ihrer Überweisung in die UK (und nicht anlässlich ihres Entstehens im Ausland) besteuert (englische Besteuerung auf der "Remittance-Basis"), d.h. diese ausländischen Einkünfte werden nur dann besteuert, wenn sie in das Vereinigte Königreich überwiesen (gebracht oder dort verwendet werden). Danach wird eine Remittance Basis Charge (RBC) von £30'000 pro Jahr fällig, bis die Person (nach 15 Jahren) als domiziliert gilt.

> Die "Accelerated Route" wurde 2011 eingeführt und sieht eine deutlich kürzere Zeit bis zum Daueraufenthalt in England vor, d. h. nach nur 3 Jahren (£5 Mio.) oder nur 2 Jahren (£10 Mio.). Dies gilt jedoch nur für den Hauptantragsteller und nicht dessen Angehörige.

Hauptvorteile der britischen Aufenthaltsbewilligung für Tier 1 Investoren

• Wohlhabende Privatpersonen, welche nach Grossbritannien umziehen, können von der englischen Pauschalbesteuerung profitieren, welche Einkünfte ausländischer Quelle nur besteuert sofern diese nach England überwiesen werden, z.B. in der Form eines Banktransfers (Pauschalbesteuerungssysteme für Privatpersonen in Europa – Ein Vergleich)

• Englischkenntnisse sind nicht erforderlich: Obwohl Investoren in Grossbritannien arbeiten dürfen, sollten sie nicht arbeiten müssen

• Britische Internate und Universitäten geniessen einen guten internationalen Ruf

• Im Rahmen der Verlegung des Lebensmittelpunkts in die UK ist die britische Staatsbürgerschaft nach 6 Jahren möglich (seit 2019 sind jedoch Englischkenntnisse auf Niveau B1 des EU Refernzrahmens erforderlich).  Dies ist eine relativ kurze Wartezeit im Vergleich zu anderen Wohnsitzprogrammen, wie z.B. Australien (Staatsbürgerschaft nach 5 Jahren), Österreich (Staatsbürgerschaft nach 6 Jahren), Portugal (Staatsbürgerschaft nach 6 Jahren), Griechenland (Staatsbürgerschaft nach 7 Jahren), Italien (Staatsbürgerschaft nach 10 Jahren), Monaco (Staatsbürgerschaft nach 10 Jahren), Spanien (Staatsbürgerschaft nach 10 Jahren) und letztendlich der Schweiz (Staatsbürgerschaft nach rund 12 Jahren)

• Wie das Sprichwort sagt: "Wenn ein Mensch an London ermüdet, dann ist er am Leben ermüdet..." (Samuel Johnson)

Die wichtigsten Nachteile zum Wohnsitz in England

• Das britische Visum für nicht-Europäer stellt relativ strenge Anwesenheitsanforderungen von über 183 Tagen im Jahr

• Seit 2019 müssen Bewerber für unbefristeten Aufenthaltstitel (ILR) oder Staatsbürgerschaft zwischen 18 und 65 Jahren Englischkenntnisse nachweisen, mittels (i) Sprachzerifikat B1 oder höher oder (ii) englischem Hochschulabschluss

• Die Eröffnung eines Bankkontos in Grossbritannien kann ein langwieriges Unternehmen sein

• Brexit

• Halifax, Grossbritanniens wichtigster Hypothekengeber, erwartet einen unbedeutenden Wachstum der englischen Wohnungspreise in 2022  (hier)

• Regnerisches Wetter

Anforderungen an die physische Präsenz in Grossbritannien

Tier- 1 Portfolioregeln

• Tier-1 Investoren müssen £2 Mio. in "Aktienkapital oder Schuldverschreibungen aktiv handelnder britischer Unternehmen" investieren, welche (i) im englischen Handelsregister und (ii) Steuerregister eingetragen sind (iii) über ein britisches Bankkonto verfügen und (iv) mindestens zwei in Grossbritannien ansässige Mitarbeiter unterhalten, welche nicht bloss Direktoren sind

• Lombardkredite gegen das Tier-1 Portfolio sind nicht zulässig

• Gepoolte Anlageinstrumente wie etwa Fonds und dergleichen sind nicht zulässig (da diese nicht zwingenderweise in Grossbritannien investieren)

• Investitionen in Immobilienprojekte und Immobilienverwaltungsfirmen sind nicht zulässig

• Das gesamte Tier-1 Investitionskapital muss während des gesamten Aufenthalts des Anlegers in der UK im Rahmen des goldenen Visums erhalten bleiben

Regeln zum Tier-1-Portfoliomanagement

Wenn eine Anlage mit Verlust verkauft wird, muss der britische Tier-1-Anleger eine neue Anlage zu demjenigen Preis kaufen, zu welchem die vorherige Anlage verkauft wurde. Wenn eine Anlage mit Gewinn verkauft wird, muss der britische Tier-1-Anleger eine neue Anlage zu demjenigen Preis kaufen, zu welchem die vorherige Anlage verkauft wurde. Neue qualifizierende Anlagen müssen alsdann vor der nächsten Abrechnungsperiode oder innerhalb von sechs Monaten getätigt werden, je nachdem, was zuerst eintritt.

Bank- und Verwaltungsgebühren

Vermögensverwaltungs-, Courtage- und Depotgebühren sowie allfällige Steuerschulden dürfen nicht aus den qualifizierenden Tier-1-Anlagen beglichen werden, da dies eine Zermürbung des investierten Kapitals unter das Anfangsniveau zur Folge hätte. Diese Gebühren müssen anderweitig beglichen werden, z.B. mittels eines separaten "Kostenkontos" bei derselben Bank.

Einkommensteuer im Vereinigten Königreich

• Es existiert ein persönlicher Steuernachlass von £12'500 (für Einkommen über £100'000)

• Es existiert ein Steuernachlass für Dividenden von £2'000

• Die britische Unternehmenssteuer beträgt 17%

• Die britische Mehrwertsteuer beträgt 20%

Englische Stempelsteuer auf Grundeigentum (SDLT)

(zahlbar beim Kauf von britischen Immobilien)

• Seit April 2021 müssen nicht im Vereinigten Königreich ansässige Käufer (die weniger als 183 Tage im Land verbringen) einen Zuschlag der Stempelsteuer für ausländische Käufer von britischem Wohneigentum in der Höhe von 2% leisten ("stamp duty surcharge for overseas buyers")

• Die im Juli 2020 als vorübergehende Covid-Massnahme eingeführte Ermässigung der Stempelsteuer endete am 01.03.2021. Dies hat zur Folge, dass englische Hauskäufer mit einer Stempelsteuer von 2% bis 17% rechnen müssen, je nach ihren Umständen.

• Eine Maklergebühr von von 1 - 2% wird in England gewöhnlich vom Verkäufer gezahlt

Englische Stempelsteuer bei Kapitalgewinnen

(zahlbar beim Verkauf eines Vermögenswerts)

• Es existiert ein Steuernachlass von £12'000 auf der Kapitalgewinnsteuer (dieser gilt jedoch nicht für resident non-domiciled Individuen)

• Ansässige Verkäufer von englischen Eigenheimen sind steuerbefreit

• Seit 2015 müssen nicht ansässige Verkäufer jeglicher Art britischer Immobilien eine Steuerklärung für nicht Ansässige einreichen und 28% Kapitalgewinnsteuer zahlen
  

Erbschaftssteuern in Grossbritannien

> 7-Jahres-Regel: Schenkungen, die mehr als 7 Jahre vor Todesdatum getätigt werden, sind steuerfrei (danach werden 8% pro Folgejahr fällig bis im 3. Jahr vor Todesdatum der Höchstsatz von 40% erreicht ist).

Wie erhalte ich das Tier-1 Visum für Investoren in Grossbritannien

1) Antragsteller für das UK Tier 1 Visum für Investoren müssen (i) über 18 Jahre alt sein und (ii) nachweisen können, dass die Vermögenswerte ihnen oder ihrem (un-)verheirateten (oder gleichgeschlechtlichen) Partner gehören (iii) ein britisches Konto bei einer (oder mehreren) regulierten britischen Bank besitzen, auf welchem (iv) £2 Mio. zur Verfügung stehen (v) ohne die Verwendung von Kredit (vi) zum Zwecke der Investition gemäss den Anforderungen des britischen Tier-1 Visum.

• Anleger müssen ein Bankschreiben (i) mit Firmenlogo (ii) nicht älter als 3 Monate mit (iii) Name und Kontonummer vorlegen, welches belegt, dass (iv) der Kontozweck darin besteht, nicht weniger als £2 Mio. ins Vereinigten Königreich zu investieren (v) die Bank der britischen Regulierungsbehörde FCA unterstellt ist und (vi) dass die Bank alle erforderlichen Sorgfaltspflichten und KYC-Prüfungen durchgeführt hat

• Die Vermögenswerte können sich zum Antragszeitpunkt auch ausserhalb des Vereinigten Königreichs befinden, aber sie müssen frei übertragbar sein und dies muss in einem Schreiben der ausländischen Bank belegt werden

• Anleger, welche die Vermögenswerte nicht kontinuierlich während zwei Jahren vor Antragsdatum gehalten haben, müssen (i) die Herkunft der Gelder dokumentieren (z.B. durch eine Schenkungsurkunde, einen Verkaufsvertrag, einen Geschäftsbericht, ein Testament oder eine Scheidungsurkunde, einen Lotteriegewinn) und (ii) ein Bestätigungsschreiben eines Rechtsberaters vorlegen, der in dem Land, in welchem das Dokument ausgestellt wurde, praktizieren darf

2) Einwohner aus bestimmten Ländern (wie etwa China und Russland) müssen vor Antragstellung einen negativen Tuberkulosetest vorlegen.

3) Antragsteller müssen ein (übersetztes und beglaubigtes) Führungszeugnis aus all denjenigen Ländern vorlegen, in welchen sie sich in den letzten 10 Jahren über 12 Monate aufgehalten haben.

Ablehnungsgründe

1) Nicht wahrheitsgemässe Darstellung (Lüge oder falsche Aussage zum Antrag)

2) Betrug und Fälschung (Belege wurden übermittelt, die vom Sachbearbeiter oder Einreisebeamten als falsch bestätigt wurden)

3) Unterschlagung wesentlicher Tatsachen (Informationen wurden zurückgehalten)

4) Fehlende Mitwirkung (angeforderte Unterlagen wurden nicht eingereicht)

5) Vorstrafen: Freiheitsstrafe von (i) über 4 Jahren: unbedingter Ablehnungsgrund (ii) 1 - 4 Jahre: bedingter Ablehnungsgrund, es sei denn, es sind 10 Jahre vergangen (iii) unter 1 Jahr: bedingter Ablehnungsgrund, es sei denn, seit dem Ende der Strafe sind 5 Jahre vergangen

> Sonstige Ablehnungsgründe: hängige Strafverfahren, Auslieferungsgesuche, Bedrohung für die öffentliche Ordnung (Extremismus), vorsätzliche Verschuldung, Erträge aus Straftaten, Vermögenswerte fragwürdiger Herkunft, (staatliche) Korruption.

> Mildernde Umstände sind politisch motivierte Verurteilungen.

Was sind die Kosten für das UK Tier 1 Visa für Investoren

Wie lange dauert der Antrag auf ein britisches Tier-1 Visum für Investoren?

Antrag sowie Fingerabdrücke und Foto in einem Antragszentrum einreichen

3 Wochen: das Visum wurde erteilt, die biometrische Aufenthaltserlaubnis für England liegt zum Abholen bereit

Innerhalb von 3 Monaten: £2 Mio. investieren und während des gesamten Aufenthalts in England aufrecht erhalten

Factsheet zum Wohnsitz England herunterladen