Часовенный мост, Люцерн, построен в 1356 г.
Перевод налогового резидентства в Швейцарию: Швейцарский вид на жительство ВНЖ и трудовая виза для высококвалифицированных работников
Resident Foreign Nationals (B Permit)
Aufenthaltsbewilligung (Ausweis B)
Autorisation de séjour (Livret B)
Permesso di dimora (Permesso B)
Подать заявку
1. Швейцарский вид на жительство через инвестирование в инновационный стартап
Швейцария предлагает ускоренный путь к получению постоянного вида на жительство в Швейцарии для граждан государств, не входящих в ЕС/ЕАСТ, готовых создать (здесь) швейцарский стартап («владельцы швейцарской компании»), который (i) имеет экономическую сущность (ii) является инновационным и (iii) способствует экономическим интересам Швейцарии.
> В швейцарском кантоне Люцерн считается, что недавно созданная компания способствует экономическим интересам Швейцарии, если она создала 3 новых рабочих места в течение первых двух лет своего существования.
2. Проживание в Швейцарии для высококвалифицированных иностранных работников
Граждане из стран, не входящих в ЕС (здесь), также называемые "гражданами третьих стран", могут подать через своего потенциального работодателя заявление на получение швейцарского разрешения на работу или трудовой визы, если (i) они имеют университетскую степень или эквивалентное высшее образование (ii) они высококвалифицированы (уровень менеджмента) (iii) у них есть как минимум 5 лет соответствующего профессионального опыта работы (iv) они получают такую же зарплату (здесь), как и граждане Швейцарии, и, самое главное (v) может быть убедительно доказано, что ни один гражданин Швейцарии или ЕС (вкл. Исландии, Лихтенштейна, Норвегии) на данную должность нет (так называемое "тестирование рынка труда").
Официальное руководство Швейцарии для иностранцев, желающих работать в Швейцарии, можно скачать по этой ссылке (здесь).
Другими словами, заявление на получение разрешения на постоянное проживание в Швейцарии для высококвалифицированных иностранных работников требует тщательной подготовки: наем нового члена команды должен отвечать общим экономическим интересам Швейцарии.
В случае многолетнего пребывания принимаются во внимание дополнительные критерии интеграции, такие как (i) профессиональная и социальная адаптация (ii) знание языка и (iii) возраст. Предполагается, что эти факторы будут способствовать устойчивой интеграции в швейцарский рынок труда и социальную среду.
Какова процедура подачи заявления на получение разрешения на работу в Швейцарии для высококвалифицированных руководителей?
- Подача заявления: в Швейцарии работодатель несет ответственность за получение разрешения на работу для своих сотрудников и подачу необходимых документов
- Кантональная проверка заявления: как правило, работодатель подает заявление в кантональные миграционные органы (здесь) по месту своей регистрации
- Федеральное рассмотрение заявления: если кантональные власти дают "зеленый свет", заявление направляется в федеральный Государственный секретариат по миграции - SEM (здесь) для окончательного утверждения
- Выдача швейцарской рабочей визы: на основании одобрения SEM кантональные иммиграционные власти выдают электронное визовое разрешение в иностранное консульство Швейцарии, которое кандидат должен получить, если требуется въездная виза
> Кандидаты, работающие не по найму, могут самостоятельно подать заявление на получение швейцарской рабочей визы.
Какие документы необходимы для получения швейцарской трудовой визы?
Чтобы получить разрешение на работу в Швейцарии для нового сотрудника, работодатель должен представить на швейцарском официальном языке или на английском языке:
- Кантональную форму заявления, которую можно скачать с сайта соответствующего кантона
- Описание должности (набор задач) и информацию о компании, подающей заявление
- Трудовой договор, подписанный как минимум работодателем (считается обязательным для исполнения швейцарскими властями)
- Датированное подтверждение того, что вакансия была объявлена кантональным бюро по трудоустройству ("Regionales Arbeitsvermittlungszentrum" - RAV) и через Европейскую сеть служб занятости - EURES (здесь)
- Копии объявлений о вакансиях, опубликованных в профессиональных журналах, национальных еженедельных или ежедневных газетах Швейцарии, специализированных интернет-порталах и социальных сетях (например, LinkedIn).
- Информация о других мероприятиях по поиску работы в Швейцарии и ЕС/ЕАСТ (как это принято в соответствующей отрасли)
- Подтверждение от назначенного агента по трудоустройству о процессе подбора персонала
- Информация о полученных заявках (подробный список кандидатов, включая гражданство, образование, дату подачи заявки и основания для отказа)
> В швейцарских профессиях с ярко выраженным дефицитом квалифицированных работников можно считать, что внутренний потенциал исчерпан и нет необходимости выполнять шаги с 4 по 8 выше. Заявитель обязан объяснить природу нехватки, а власти по своему усмотрению решают, был ли исчерпан внутренний потенциал. Временные колебания в связи с экономической ситуацией не являются нехваткой квалифицированных работников.
По состоянию на 01.02.2023 года в Швейцарии ощущалась выраженная нехватка квалифицированных работников следующих профессий (здесь):
- Руководители (управленческие должности) в сфере информационных и коммуникационных технологий, в управленческом консалтинге, в финансовой и страховой индустрии, в машиностроении, электротехнической и металлургической промышленности, а также в производстве химической, фармацевтической и пищевой продукции.
- Инженерные профессии, ученые и исследователи в математических, научных и технических областях, а также специализированные специалисты в области информационных и коммуникационных технологий
- Профессии в области здравоохранения: медицинские специалисты, помощники врачей, специализированный сестринский персонал (например, хирургический сестринский персонал, уход за больными в экстренных и неотложных ситуациях), ассистенты радиологов
- Преподавательский состав университетов
Чтобы получить разрешение на работу в Швейцарии, высококвалифицированный кандидат должен предоставить:
- Копию паспорта (заверенный перевод)
- Резюме (Curriculum Vitae) в табличной форме
- Справки и сертификаты об университетском или высшем образовании и о работе (заверенный перевод). Профессиональная квалификация должна соответствовать новой выполняемой работе
> Прежде чем приступить к новой работе в Швейцарии, успешные кандидаты должны в течение 14 дней после прибытия в Швейцарию зарегистрироваться в отделе регистрации жителей ("Einwohnerkontrolle") своего муниципалитета.
> Кроме того, не позднее чем через 3 месяца после прибытия в Швейцарию они должны оформить медицинскую страховку для себя и своей семьи.
| Промоутер | Business Development Lucerne, Люцерн |
|---|---|
| Кантональные органы | Cantonal Migration Office, Люцерн |
| Федеральные органы | State Secretariat for Migration (SEM), Берн |
| Квота | 70 - 90 мест в год |
Каковы основные преимущества жизни и ведения бизнеса в Швейцарии?
- За последние годы Швейцария приобрела известность как европейский центр торговли сырьевыми товарами и финансирования международной торговли
- В Швейцарии низкие корпоративные и личные подоходные налоги, а также самый низкий НДС в Европе (7,7%)
- Политическая и экономическая стабильность, правовая безопасность, умеренный климат
- Наличие компетентных и дисциплинированных кадров
- В Швейцарии нет налога на прирост капитала при продаже акций
- Отличная инфраструктура, отличная система здравоохранения, отличная система образования
- 3 эффективных узловых аэропорта (Цюрих, Женева, Базель), обслуживающие большинство европейских и международных направлений
- По данным Boston Consulting Group, в Швейцарии самая эффективная железнодорожная система во всей Европе с точки зрения пунктуальности и надежности
Каково определение налогового резидентства в Швейцарии?
Решающим фактором для определения того, должно ли физическое лицо платить налоги в Швейцарии, является его постоянное место жительства.
В соответствии со ст. 23 п. 1 Гражданского кодекса Швейцарии (здесь), постоянное место жительства человека (ПМЖ) - это место, в котором он проживает с намерением поселиться. Вопреки общественному мнению, человек может иметь не более одного постоянного места жительства одновременно, по крайней мере, согласно швейцарскому законодательству (ст. 23 п. 2 ГК).
Намерение остаться на постоянное место жительства (то есть поселиться) определяется набором ключевых факторов, изложенных в ст. 4 Модельной конвенции ОЭСР (здесь), которые в своей совокупности способствуют определению центра жизненных интересов лица, который находится там:
- где у человека наиболее прочные семейные отношения (например, где его дети ходят в школу)
- где человек регулярно проводит нерабочее время (например, хобби, занятия, посещение врача или стоматолога, абонемент в спортзал)
- где человек имеет социальные, культурные и политические связи и поддерживает дружеские отношения
- где человек принимает участие в общественной жизни (например, голосует) или управляет своим имуществом
Однако место работы, взятое само по себе, не может считаться налоговым домицилем.
По общему правилу, физическое лицо уже устанавливает налоговое резидентство в Швейцарии, независимо от коротких перерывов, если пребывание в стране продолжительностью не менее 30 дней сочетается с деятельностью, приносящей доход, или без такой деятельности, если пребывание длится не менее 90 дней.
С другой стороны, физическое лицо, имеющее постоянный адрес за рубежом, но пребывающее в Швейцарии исключительно по образовательным или медицинским причинам, не считается резидентом Швейцарии для целей налогообложения.
Какие основные субъекты предпринимательской деятельности существуют в Швейцарии?
| Юридическая форма | Признаки |
|---|---|
| GmbH (= ООО) | Акционерный капитал в CHF 20.000 |
| AG (= ЗАО) | Акционерный капитал в CHF 100.000 |
| Публичное раскрытие акционера | |
| GmbH | Да |
| AG | Нет |
| Место жительства директора | Швейцария (обязательно) |
Когда необходима регистрация НДС в Швейцарии?
Компании с годовым оборотом свыше CHF 100.000 должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой администрации (FTA), подавать квартальные декларации и перечислять соответствующие суммы НДС в течение 60 дней после окончания квартала.
Какова ставка НДС в Швейцарии?
Стандартная ставка НДС составляет 7,7% в отношении (i) поставок товаров и услуг в пределах Швейцарии и Лихтенштейна и (ii) в отношении импорта товаров и услуг в Швейцарию.
> Ставка на экспорт товаров и услуг равна нулю.
> С 2019 года швейцарские предприятия с глобальным оборотом более CHF 500.000 облагаются сбором за радио и телевидение в размере от CHF 365 до 35.590 в зависимости от оборота (тарифы).
> Официальный номер плательщика НДС швейцарских компаний (который также служит ее регистрационным номером) имеет следующий формат: CHE-187.974.011.
Сравнение ставок корпоративного подоходного налога по кантонам Швейцарии
(последнее обновление июнь 2023 года)
| Кантон | Самая низкая ставка | Самая высокая ставка | Главный город |
|---|---|---|---|
| Люцерн | 11,20% | 13,20% | 12,20% |
| Цуг | 11,80% | 12,20% | 11,90% |
| Швиц | 11,80% | 14,40% | 14,10% |
| Нидвальден | 12,00% | 12,00% | 12,00% |
| Тургау | 12,20% | 13,90% | 13,20% |
| Гларус | 12,50% | 12,70% | 12,50% |
| Фрибург | 12,50% | 14,50% | 13,80% |
| Ури | 12,60% | 13,40% | 12,60% |
| Шаффхаузен | 12,70% | 14,70% | 14,10% |
| Аппенцелль-И. | 12,70% | 12,70% | 12,70% |
| Обвальден | 12,70% | 12,70% | 12,70% |
| Базель-Штадт | 13,00% | 13,00% | 13,00% |
| Аппенцелль-А. | 13,00% | 13,00% | 13,00% |
| Во | 13,20% | 14,10% | 14,00% |
| Невшатель | 13,60% | 13,60% | 13,60% |
| Женева | 13,60% | 14,10% | 14,00% |
| Золотурн | 13,80% | 16,30% | 15,30% |
| Санкт-Галлен | 14,30% | 14,30% | 14,30% |
| Граубюнден | 14,80% | 14,80% | 14,80% |
| Юра | 15,30% | 16,70% | 16,00% |
| Базель-Ланд | 15,90% | 15,90% | 15,90% |
| Аргау | 16,30% | 16,30% | 16,30% |
| Вале | 17,00% | 17,10% | 17,10% |
| Тичино | 17,10% | 19,50% | 19,20% |
| Цюрих | 17,40% | 20,30% | 19,70% |
| Берн | 19,40% | 22,80% | 21,00% |
| Источник: NZZ |
> Прирост капитала швейцарских компаний обычно облагается налогом как обычный доход по обычным ставкам швейцарского корпоративного налога.
Сколько составляет подоходный налог с физических лиц в Швейцарии?
| Подоходный налог (прогрессивная ставка) | 15 - 25% (средняя ставка) |
|---|---|
| Налог на богатство (только свыше CHF 100.000) | 0,13 - 1% (в зависимости от кантона) |
| Налог на прирост капитала (акции, облигации) | Освобождение |
> Если получатель дивидендов владеет свыше 10% уставного капитала компании-плательщика, только 60% таких дивидендов облагается налогом.
Принципы швейцарского налога на состояние
Швейцария взимает ежегодный индивидуальный подоходный налог на чистое багатство в размере от 0,13% до 1% в зависимости от швейцарского кантона и муниципалитета (см. сравнительную таблицу ниже).
Швейцарский налог на богатство рассчитывается на основе рыночной стоимости всех мировых активов за вычетом всех мировых объязательств (по состоянию на 31 декабря):
- Банковские активы
- Движущееся имущество (автомобили, яхты, самолеты, картины, коллекции произведений искусства и т. д.)
- Трасты, фонды, страхование жизни и т. д.
> Мировые долги (например, ипотека или другие кредиты) полностью вычитаются.
> Зарубежная недвижимость учитывается только при определении ставки налога на имущество в Швейцарии (которая является прогрессивной), но не облагается самим налогом.
> Швейцарская недвижимость облагается налогом по обычно более низкой ставке, установленной налоговыми органами кантона, где находится недвижимость.
> Арендованные активы, пенсионные выплаты (швейцарские и иностранные) и предметы домашнего обихода (мебель, одежда) освобождены от налога на имущество в Швейцарии.
> Состояние детей и несовершеннолетних детей добавляется к общей налоговой базе (совместная подача налоговой декларации).
> Швейцарский налог на имущество также применяется к физическим лицам, пользующимся паушальным налоговым режимом Швейцарии, и швейцарские кантоны применяют различные методы расчета.
Каковы ставки налога на состояние в кантонах Швейцарии?
(последнее обновление июнь 2023 года)
| Кантон | Максимальный налог (главный город) |
|---|---|
| Нидвальден | 0,13% |
| Обвальден | 0,14% |
| Ури | 0,20% |
| Золотурн | 0,21% |
| Швиц | 0,23% |
| Аппенцелль-Иннерроден | 0,25% |
| Люцерн | 0,26% |
| Цуг | 0,28% |
| Тургау | 0,29% |
| Гризон | 0,32% |
| Гларус | 0,35% |
| Аппенцелль-Аусерроден | 0,41% |
| Санкт-Галлен | 0,44% |
| Аргау | 0,44% |
| Шаффхаузен | 0,47% |
| Юра | 0,57% |
| Тичино | 0,58% |
| Берн | 0,58% |
| Фрибур | 0,60% |
| Вале | 0,63% |
| Цюрих | 0,66% |
| Невшатель | 0,68% |
| Базель-Ланд | 0,76% |
| Во | 0,79% |
| Базель-Штадт | 0,80% |
| Женева | 1% |
Сколько составляет налог у источника в Швейцарии?
Федеральный швейцарский налог у источника в размере 35% взимается с:
- Дивидендов, выплачиваемых нерезидентам
- Процентов от швейцарского банковского депозита
- Купонов от швейцарских эмитентов облигаций
- Доходов от швейцарских инвестиционных фондов
> Для швейцарских налогоплательщиков налог у источника полностью зачисляется в счёт их швейцарских налоговых обязательств.
> Иностранные получатели процентов и дивидендов могут получить полное или частичное возмещение, если между Швейцарией и страной их проживания существует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). В настоящее время Швейцария имеет Соглашения об избежании двойного налогообложении (здесь) с более чем 100 странами. Швейцарские Соглашения об избежании двойного налогообложения ограничивают максимальный размер налога у источника, который может взиматься договаривающимися государствами (известный как «остаточный налог»).
Новое наследственное право в Швейцарии
(вступило в силу 1 января 2023 г.)
Большинство людей не оставляют инструкций о том, кто получит их состояние после их смерти. Фактически, 75% всех случаев наследования в Швейцарии не имеют завещания. В таких случаях применяются нормы швейцарского права наследования.
Раздел наследства зависит от того, каких родственников покойный оставит. Некоторые родственники, известные как принудительные наследники (оставшийся в живых супруг или зарегистрированный партнер, дети или, если детей нет - родители), имеют право на минимальную часть наследства - долю принудительного наследства (так называемый «Pflichtteil» или обязательная часть). Доля принудительного наследства обеспечивает минимальную защиту, которая не может быть отменена никаким завещанием.
В настоящее время доля принудительного наследства потомка составляет 75% его установленной законом доли в имении («gesetzlicher Erbanteil»), определяемой как доля в имуществе, предусмотренная законом при отсутствии завещания.
Разница между установленной законом долей и долей принудительного наследства - это свободная квота («verfügbare Quote»), которая свободно передается посредством завещания тому, кого выберет наследодатель (см. таблицу ниже).
В своем отчете «Модернизация семейного права» (здесь) за 2015 год Федеральный cовет Швейцарии пришел к выводу, что действующий швейцарский закон о наследовании, принятый еще в 1907 году, не отражает потребности семьи XXI века, и предложил сделать его более гибким, увеличив свободную квоту.
В частности, начиная с 1 января 2023 года наследодатель имеет больше свободы распоряжаться своим имуществом посредством завещания, например, отдавая предпочтение фактическому спутнику жизни (который не имеет доли в имуществе по швейцарскому законодательству), ребенку от другого брака или, альтернативно, ребенку, готовому вести семейный бизнес - в ущерб другим детям и родителям умершего.
Основными нововведениями нового швейцарского закона о наследовании являются:
- Обязательная часть родителей (сейчас 50%) полностью упразднена
- Обязательная часть детей снижена с 75% до 50%
- Если ведется развод (или роспуск зарегистрированного партнерства) на момент смерти, оставшийся в живых супруг (зарегистрированный партнер) теряет право на свою долю принудительного наследства.
Это имеет благоприятные последствия в области планирования преемственности бизнеса в Швейцарии. Фактически, швейцарские предприниматели отныне смогут приписывать свободную квоту ребенку, который эффективно управляет семейным предприятием. Это снижает риски разделения (или ликвидации) семейного бизнеса с целью выплаты соответствующей доли (по рыночной стоимости) другим детям, имеющим на это право.
Кроме того, новый швейцарский закон о наследовании вводит концепцию так называемых отсроченных требований. Таким образом, если значительная часть активов умершего находится в собственности компании, обязательные выплаты наследникам отныне могут быть отложены и выплачены в форме периодических выплат дивидендов напрямую от имени компании.
Доля принудительного наследства и свободная квота по новому швейцарскому наследственному праву
| Останутся после смерти | Нынешний закон | Новый закон | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Законная доля | Обязательная часть | Свободная квота | Законная доля | Обязательная часть | Свободная квота | |
| ТОЛЬКО дети | 100% | 75% | 25% | 100% | 50% | 50% |
| ТОЛЬКО супруг (или зарегистриров. партнер) | 100% | 50% | 50% | 100% | 50% | 50% |
| ТОЛЬКО родители | 100% | 50% | 50% | 100% | 0% | 100% |
| ТОЛЬКО братья и сёстры (или их потомки) | 100% | 0% | 100% | 100% | 0% | 100% |
| Потомки + супруг | 50% + 50% | 37,5% + 25% | 37,5% | 50% + 50% | 25% + 25% | 50% |
| Потомки + братья и сёстры И супруг | 12,5% + 12,5% + 75% | 6,25% + 0% + 37,5% | 56,25% | 12,5% + 12,5% + 75% | 0% + 0% + 37,5% | 62,5% |
| Родители + супруг | 25% + 75% | 12,5% + 37,5% | 50% | 25% + 75% | 0% + 37,5% | 62,5% |
| Родители + братья и сёстры | 50% + 50% | 25% + 0% | 75% | 50% + 50% | 0% + 0% | 100% |
| Братья и сёстры + супруг | 25% + 75% | 0% + 37,5% | 62,5% | без изменений |
Сколько составляют швейцарские налоги на наследство и дарение?
| Супруг(а) | Не облагается |
|---|---|
| Дети, внуки | 0% (0 - 3,5%, если последнее место жительства наследодателя находится в кантонах Люцерн, Невшатель или Во) |
| Родители | 0 - 15% (решающим фактором является последнее место жительства наследодателя) |
Основы налога на дарение и наследство в Швейцарии
Физическое лицо облагается швейцарским кантональным налогом на дарение или наследство в следующих случаях:
- Получение подарка от дарителя-резидента Швейцарии
- Наследование активов от лица, последнее место жительства которого было в Швейцарии
- Получение недвижимости, находящейся в Швейцарии, в дар или по наследству, независимо от национальности или места жительства дарителя или умершего, а также независимо от национальности или места жительства наследника или одаряемого
> Швейцарские налоги на дарение и наследство подлежат уплате в кантоне дарителя или умершего. Место жительства получателя не имеет значения для целей налогообложения в Швейцарии.
> На самом деле, швейцарские налоги на наследство и дарение являются кантональными налогами. Федеральное правительство Швейцарии не взимает никаких налогов на наследство или дарение. Подробный обзор действующих ставок кантональных налогов можно найти здесь и ниже.
> Кантоны Обвальден и Швиц вообще не взимают налогов на дарение и наследство, а кантон Люцерн не взимает налогов на дарение.
> Интересно, что швейцарские налоги на дарение и наследство не подпадают под знаменитый режим паушального налогообложения («Pauschalbesteuerung»), и к ним применяются обычные кантональные налоговые правила. Исключение составляют кантоны Женева и Юра, которые взимают специальный налог на дарения и наследства, переходящее к детям «лиц с паушальным налогом».
Каковы ставки налога на дарение и наследство в кантонах Швейцарии?
(последнее обновление июнь 2023 года)
| Последнее ПМЖ дарителя / покойного | Супруги | Дети, внуки | Родители | Братья и сестры | Другие лица |
|---|---|---|---|---|---|
| Аргау | - | - | - | 6 - 23% (нет скидки) | 12 - 32% (нет скидки) |
| Аппенцелль-Иннерроден | - | 1% (только переводы выше CHF 300.000) | 4% (только переводы выше CHF 20.000) | 6% (только переводы выше CHF 5.000) | не более 20% (только переводы выше CHF 5.000) |
| Аппенцелль-Аусерроден | - | - | - | 22% (только переводы выше CHF 5.000) | не более 32% (только переводы выше CHF 5.000) |
| Базель-Штадт | - | - | 7,5 - 16,5% (нет скидки) | 22,5 - 49,5% (нет скидки) | |
| Базель-Ланд | - | - | - | 15% (только переводы выше CHF 30.000) | 30% (только переводы выше CHF 10.000) |
| Берн | - | - | 6 - 15% (только переводы выше CHF 12.000) | 6 - 15% (только переводы выше CHF 12.000) | не более 40% (только переводы выше CHF 12.000) |
| Фрибур | - | - | - | 5,25% (только переводы выше CHF 5.000) | не более 22% (только переводы выше CHF 5.000) |
| Женева | - | - | - | 6 - 12% (нет скидки) | не более 26% (нет скидки) |
| Гларус | - | - | 2,63 - 6,56% (только переводы выше CHF 50.000) | 4,2 - 10,5% (только переводы выше CHF 10.000) | не более 26,2% (только переводы выше CHF 10.000) |
| Гризон | - | - | - | 5% (только переводы выше CHF 7.000) | 15% (только переводы выше CHF 7.000) |
| Юра | - | - | 7% (нет скидки) | 14% (нет скидки) | не более 35% (нет скидки) |
| Люцерн | - | Освобождение (дарения) | 0 - 2% (наследства) | Освобождение (дарения) | 6 - 12% (наследства) | Освобождение (дарения) | 6 - 12% (наследства) | Освобождение (дарения) | не более 40% (наследства) |
| Невшатель | - | 3% (нет скидки на дарения) | скидка размером CHF 50.000 на наследства | 3% (нет скидки на дарения) | скидка размером CHF 50.000 на наследства | 15% (нет скидки) | не более 45% (нет скидки) |
| Нидвальден | - | - | - | 5% (только переводы выше CHF 20.000) | не более 15% (только переводы выше CHF 20.000) |
| Обвальден | - | - | - | - | - |
| Шаффхаузен | - | - | 2 - 8% (только переводы выше CHF 30.000) | 4 - 16% (только переводы выше CHF 10.000) | не более 40% (только переводы выше CHF 10.000) |
| Швиц | - | - | - | - | - |
| Золотурн | - | - | - | 4 - 10% (только переводы выше CHF 14.000 но нет скидки на наследства) | 12 - 30% (только переводы выше CHF 14.100 но нет скидки на наследства) |
| Санкт-Галлен | - | - | 10% (только переводы выше CHF 25,000) | 20% (только переводы вышеCHF 10.000) | max 30% (только переводы выше CHF 10.000) |
| Тургау | - | - | 2 - 7% (только переводы выше CHF 20,000) | 4,1 - 14% (нет скидки) | max 28% (нет скидки) |
| Тичино | - | - | - | 5,9 - 15,5% (нет скидки) | max 41% (нет скидки) |
| Ури | - | - | - | 8% (только переводы выше CHF 15.000) | max 24% (только переводы выше CHF 15.000) |
| Вале | - | - | - | 10% (нет скидки) | max 25% (нет скидки) |
| Во | - | 0,01 - 3,5% (нет скидки) | 2,6 - 7,5% (нет скидки) | 5,3 - 12,5% (нет скидки) | max 25% (нет скидки) |
| Цуг | - | - | - | 4 - 8% (нет скидки) | max 20% (нет скидки) |
| Цюрих | - | - | 2 - 6% (только переводы выше CHF 200.000) | 6 - 18% (только переводы выше CHF 15.000 | max 36% (нет скидки) |
Каковы ставки налога на недвижимость в Швейцарии?
| Налог на передачу недвижимости | 1 - 3% (в зависимости от кантона) |
|---|---|
| Налог на прирост капитала (недвиж.) | Снижение в размере от 25 - 50% если срок владения свыше 5 лет |
Какие документы необходимы для получения швейцарской визы инвестора?
- Подача заявления в Миграционное управление кантона
- Письмо-заявка с указанием причин планируемого перемещения
- Биографическая справка в табличной форме
- Банковская справка об активах
- Бизнес-план (видение / продукты, услуги / поставщики, клиенты / анализ рынка / организация, подбор персонала / 3-летний бюджет)
- Выписка из коммерческого реестра новой компании
Сколько времени требуется для получения разрешения на постоянное проживание в Швейцарии?
| Срок рассмотрения | 2 - 4 месяца |
|---|---|
| Пермит L | Срок действия 1 год |
| Пермит L обновление | Срок действия 1 год |
| Пермит B | Срок действия 5 лет |
| Пермит С | Право на постоянный вид на жительство в Швейцарии через 5 лет для граждан ЕС/ЕАСТ и через 10 лет для граждан остального мира |
| Швейцарский паспорт | 12 лет ожидания (годы L не считаются) |
Каковы требования и сколько времени требуется для получения швейцарского паспорта?
По швейцарской инвесторской программе получение швейцарского гражданства возможно только через 12 лет (годы, проведенные в соответствии с пермитом L, не учитываются). С другой стороны, года, проведенные в Швейцарии в возрасте от 8 до 18 лет учитываются дважды.
Для получение паспорта в Швейцарии требуется продемонстрировать социальную интеграцию и средние навыки владения национальным языком (немецким, французским или итальянским), то есть письменные навыки A2 и устные навыки B1 в соответствии с Общеевропейскими компетенциями владения иностранным языком (CEFR).
> В рамке швейцарской программы привлечения инвесторов, дорога получения швейцарского паспорта длится 12 лет, что является самым длинным периодом ожидания по сравнению с другими инвесторскими программами:
- Вид на жительство
в Гибралтаре: Британский паспорт через 5 лет (здесь)
- Вид на жительство
в Португалии: Португальский паспорт через 6 лет (здесь)
- Вид на жительство
в Австрии: Австрийский паспорт через 6 лет (здесь)
- Вид на жительство
в Греции: Греческий паспорт через 7 лет (здесь)
- Вид на жительство
в Испании: Испанский паспорт через 10 лет (здесь)
- Вид на жительство
в Италии: Итальянский паспорт через 10 лет (здесь)
- Вид на жительство в Монако: Паспорт в Монако через 12 лет (здесь)
> Заявление на получение швейцарского гражданства необходимо подать в кантональные власти по месту жительства заявителя.
________________________________________
Ссылки: Швейцарский НДФЛ
Федеральное налоговое управление (2018) Как заполнить налоговую декларацию в Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2020) Основные особенности налоговой системы Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2021) Налог на доходы физических лиц в Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2021) Налог на имущество физических лиц в Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2019) Федеральный налог у источника в Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2020) Налог на наследство и дарение в Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2019) Налог на недвижимость в Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2022) Налог на передачу недвижимости в Швейцарии (здесь) [только на немецком]
Федеральное налоговое управление (2020) Налогообложение доходов от продажи недвижимости в Швейцарии (здесь) [только на немецком]