Музей будущего, Дубай, открытие в 2022 году
Объединенные Арабские Эмираты и Дубай предлагают благоприятные условия ведения бизнеса для компаний всех отраслей (здесь), в частности для глобальных торговых и холдинговых компаний, а также для интеллектуальных игроков современной цифровой экономики (интернет-стартапов, компаний, работающих на технологии blockchain, технологических компаний, электронного бизнеса, электронной коммерции) и их новых бизнес-моделей (здесь).
В целом, любой желающий создать, зарегистрировать и зарегистрировать компанию в Дубае, головной офис, филиал, дочернюю компанию или просто организовать начинающее предприятие в ОАЭ получает выгоду от (i) сравнительно низких корпоративных налогов - 9% или их полного отсутствия (например, в так называемых зонах свободной торговли) (ii) низкой ставки НДС - 5% (iii) значительной банковской инфраструктуры: Emirates NBD, Mashreq Bank и т.д. (iv) наличие квалифицированной рабочей силы с конкурентоспособной заработной платой и (v) статус ОАЭ как глобального торгового центра: порт Джебель Али недалеко от Дубая (здесь) является крупнейшим и самым загруженным морским портом на всем Ближнем Востоке.
В действительности, создание, регистрация, регистрация, формирование и эффективный запуск компании-стартапа в Дубае не представляет собой ничего сложного. Фактически, время, необходимое для создания и регистрации любого вида бизнеса в ОАЭ, составляет менее 1 недели во всех семи эмиратах. И присутствие акционеров не является обязательным для создания бизнеса.
В зоне свободной торговли эмирата Рас-аль-Хайма (в часе езды от Дубая) существующие и вновь созданные компании пользуются одними из самых низких налоговых ставок в мире, о чем свидетельствует наше недавнее сравнение корпоративных налогов по всему миру:
Страна | Ставка налога | Страна | Ставка налога |
---|---|---|---|
Туркменистан | 8,00% | Зимбабве | 24,72% |
Венгрия, Черногория, ОАЭ (с 2023 года) | 9,00% | Австрия, Ангола, Бельгия, Боливия, Китай, Эквадор, Франция, Гана, Гватемала, Гондурас, Ирландия (обычная ставка), Берег Слоновой Кости, Ямайка, Люксембург, Мавритания, Монако, Монголия, Панама (территориальная налоговая система), Филиппины, Испания, Турция, Уругвай | 25,00% |
Андорра, Босния, Болгария, Кыргызстан, Косово, Македония, Мальта, Парагвай, Катар | 10,00% | Нидерланды (доход до €395.000: 15%) | 25,80% |
Швейцария (кантон Люцерн: самая низкая кантональная ставка) | 11,30% | Алжир | 26,00% |
Молдова | 12,00% | Буркина-Фасо | 27,50% |
Кипр, Гибралтар, Ирландия ("торговая ставка" для компаний, ведущих бизнес за рубежом), Лихтенштейн (холдинговая компания: 0%) | 12,50% | Италия | 27,90% |
Албания (доход до €115.000: 0%), Грузия, Ирак, Кувейт, Литва (менее 10 сотрудников и доход до €300.000: 5%), Маврикий, Мальдивы, Оман (валовой доход до €250.000 и менее 15 сотрудников: 3%), Сербия, Тунис | 15,00% | Новая Зеландия, Южная Африка, Сирия | 28,00% |
Румыния | 16,00% | Пакистан | 29,00% |
Гонконг (территориальная система налогообложения; 8,25% применяется к первым €250.000 налогооблагаемой прибыли) | 16,50% | Люксембург (налогооблагаемый доход до €175.000: 15%) | 24,94% (Люкс. город) - 29,40% (другие) |
Ливан, Сингапур, Сан-Марино | 17,00% | Перу | 29,50% |
Армения, Беларусь, Хорватия (доход до €1 млн: 10%), Таджикистан, Украина | 18,00% | Австралия (оборот менее €33 млн), Конго, Коста-Рика, Сальвадор (налогооблагаемый доход до $150.000: 25%), Эфиопия, Кения, Малави, Мексика, Нигер, Никарагуа, Нигерия, Руанда, Сенегал, Танзания, Уганда, Замбия | 30,00% |
Чешская Республика, Польша, Словения, Великобритания (25% с апреля 2023 года для прибыли компании свыше £250.000) | 19,00% | Марокко (налогооблагаемый доход до €30.000: 10%, до €95.000: 20%) | 31,00% |
Швейцария (кантон Цюрих, главный город) | 19,70% | Канада (федеральная ставка + провинциальная/территориальная ставка) | 23,00% (Альберта) - 31,00% (Остров принца Эдуарда) |
Азербайджан, Камбоджа, Эстония, Финляндия, Исландия, Иордания, Казахстан, Латвия, Ливия, Мадагаскар, Россия, Саудовская Аравия, Тайвань, Таиланд (доход до €8.000: 0%, доход до €80.000: 15%), Вьетнам, Йемен | 20,00% | Намибия | 32,00% |
Швеция | 20,60% | Германия (корпоративный налог + надбавка за солидарность + торговый налог) | 30,00% (Берлин) - 33,00% (Мюнхен) |
Португалия (для налогооблагаемого дохода менее €1,5 млн), Словакия, США | 21,00% | Япония (национальный стандарт + местные налоги) | 30,00% - 34,00% |
Ботсвана, Кюрасао, Дания, Индонезия, Мьянма, Норвегия | 22,00% | Бразилия, Венесуэла | 34,00% |
Южная Корея | 11,00% (<€150.000), 22,00% (<€15 млн), 24,20% (<€225 млн), 27,50% (>€225 млн) | Индия | 30,00% - 34,944% |
Египет | 22,50% | Аргентина, Колумбия | 35,00% |
Израиль | 23,00% | ||
Греция, Малайзия, Шри-Ланка | 24,00% | ||
Источник: Налоговые справочники Deloitte |
Форма собственности | Ключевые особенности |
---|---|
LLC ("Общество с ограниченной ответственностью") | Это наиболее распространенная организационно-правовая форма в ОАЭ: требования к минимальному капиталу отсутствуют |
FZ-LLC ("Общество с ограниченной ответственностью" в свободной зоне) | Компания в свободной зоне: нет минимального уставного капитала, но деятельность в ОАЭ ограничена соответствующей свободной зоной |
Публичное раскрытие информации об акционерах | |
LLC | Нет (строго регулируемые DIFC и ADGM являются исключениями) |
FZ-LLC | Нет |
Резиденция директора | Либо акционер, либо директор должны быть резидентами ОАЭ |
ОАЭ состоят из 7 Эмиратов (здесь), и каждая территория обладает значительной степенью независимости:
Кроме того, в каждом эмирате, который по сути является независимой юрисдикцией, компания в принципе может быть зарегистрирована в 3 субюрисдикциях: материковой, свободной зоне и оффшорной. Вот основные различия между этими тремя типами компаний в ОАЭ.
По сути, материковая компания — это компания ОАЭ с лицензией, выданной Департаментом экономического развития ("Department of Economic Development" - DED) (здесь) соответствующего эмирата. Материковая компания в Объединенных Арабских Эмиратах позволяет предприятию вести свой бизнес локально (то есть в соответствующем эмирате) и глобально без каких-либо ограничений, по крайней мере, с точки зрения ОАЭ.
Зоны свободной торговли ("Free-Trade Zones" - FTZ) - это территории в Объединенных Арабских Эмиратах, которые имеют специальный налоговый, таможенный и импортный режим и регулируются собственной законодательной базой (за исключением уголовного законодательства ОАЭ).
Деятельность предприятий в зонах свободной торговли ОАЭ регулируется соответствующим органом управления свободной зоны ("Free-Zone Authority" - FZA), в которой они созданы. Могут применяться дополнительные правила.
В Дубае и по всей территории ОАЭ существует более 45 зон свободной торговли (здесь), имеющих важные преимущества для начинающих компаний.
Вот основные особенности зон свободной торговли в Объединенных Арабских Эмиратах:
В Объединенных Арабских Эмиратах существует 3 оффшорные юрисдикции:
Как видно из названия, оффшорные компании ОАЭ
могут вести свою деятельность только за пределами Объединенных Арабских Эмиратов. Однако они предлагают преимущества для глобальных цифровых предпринимателей и удаленных работников, в частности, благодаря отсутствию корпоративного налога, возможности международного выставления счетов, отсутствию соглашений об обмене налоговой информацией и возможности открывать мультивалютные бизнес-счета в банке ОАЭ.
С другой стороны, некоторые крупные банки ОАЭ, такие как Emirates NBD, принципиально не открывают корпоративные счета для оффшорных компаний.
По сути, все компании ОАЭ должны (i) вести бухгалтерский учет в течение как минимум 5 лет и (ii) ежегодно представлять общему собранию финансовые отчеты и аудиторский отчет, подготовленный аккредитованным аудитором ОАЭ.
На практике, однако, некоторые юрисдикции ОАЭ не обеспечивают систематического соблюдения требования о представлении аудиторских отчетов в соответствующие органы, хотя наличие таких отчетов технически остается обязательным требованием.
Федеральный декрет-закон № (32) от 2021 года, применимый к коммерческим компаниям в Объединенных Арабских Эмиратах (здесь), предусматривает следующее:
Статья 26 - Бухгалтерские регистры в ОАЭ
(1) Каждая компания должна вести бухгалтерские регистры, отражающие ее операции, чтобы в любой момент точно показать ее финансовое положение и дать возможность партнерам или акционерам убедиться, что счета компании ведутся в соответствии с положениями настоящего Декрета-закона. (2) Каждая компания должна хранить свои бухгалтерские регистры в своем головном офисе в течение не менее (5) пяти лет с момента окончания финансового года компании. (3) Компания может хранить электронную копию оригинала документов и регистров [...].
Статья 27 - Счета компании в ОАЭ
(1) Каждое акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью должно иметь одного или нескольких аудиторов для ежегодной проверки бухгалтерских счетов компании. Остальные виды компаний могут назначить аудитора в соответствии с положениями настоящего Декрета-закона. (2) Компания должна составлять годовую финансовую отчетность, включая баланс и отчет о прибылях и убытках. (3) Компания должна применять международные стандарты и практику бухгалтерского учета при составлении периодической и годовой отчетности, чтобы дать ясное и точное представление о прибылях и убытках.
Свободная зона | Особенности | Аудит |
---|---|---|
Abu Dhabi Airport Free Zone (ADAFZ) | Доступ к международному аэропорту Абу-Даби (Wizz Air Abu Dhabi) | Да |
Abu Dhabi Global Markets (ADGM) | Финансовый центр общего права и крипто-хаб (ADNOC, Alpen Capital) | Да |
Khalifa Industrial Zone Abu Dhabi (KIZAD) | Доступ к глубоководному порту Халифа и самые низкие цены на электроэнергию, газ и воду в ОАЭ | Да |
Industrial City of Abu Dhabi (ICAD) | Промышленность, производство (Saint Gobain, Neopharma) | Да |
Masdar City Free Zone | Устойчивые технологии и промышленный центр (Siemens, Honeywell) | Да |
twofour54 | СМИ и кинопроизводство (CNN, Миссия невыполнима) | Аудит не строго соблюдается |
International Free Zone Authority (IFZA) | Инновационное и экономически эффективное сообщество свободных зон в Дубае | Да |
Dubai Airport Free Zone (DAFZ) | Доступ к международному аэропорту Дубая и порту Рашид | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Multi Commodity Centre (DMCC) | Крупнейшая свободная зона и ключевой товарный центр (Bulgari, Colgate, Danone) | Да |
Dubai International Financial Centre (DIFC) | Финансовый центр, регулируемый нормами общего права (Standard Chartered, Mashreq) | Да |
Jebel Ali Free Zone (Jafza) | Доступ к порту Джебель Али (ключевой логистический узел для компаний из списка Fortune 500) | Да |
Dubai Internet City (DIC) | Ведущий технологический центр ССАГПЗ #WhereMindsClick (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Media City (DMC) | Агломерация глобальных и местных медиа-брендов (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai CommerCity | Первая зона электронной коммерции в MEASA (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Design District (d3) | Региональный центр дизайна, моды и культуры (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Knowledge Park (DKP) | Кадровое и образовательное сообщество: университеты и т.д. (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Production City (DPC) | Центр медиапроизводства: печать, издательство и т.д. (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Industrial City (DIC) | Промышленный парк, расположенный рядом с аэропортом Аль Мактум (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Science Park (DSP) | Центр здравоохранения, фармацевтики, биотехнологий, F&B и парфюмерии (Tecom Group) | Аудит не строго соблюдается |
Dubai Aviation City Corporation (DACC) - Dubai South | Планируемая экосистема авиации и логистики вокруг международного аэропорта Аль-Мактум | Да |
Dubai World Trade Centre (DWTC) | Регулируемый центр для операторов и бирж виртуальных активов и криптовалют | Да |
International Humanitarian City (IHC) | Логистический центр для глобальной гуманитарной помощи: Агентства ООН и НПО | Да |
Dubai Healthcare City (DHCC) | Центр медицинских услуг: 10 больниц, 170 клиник | Да |
Meydan Free Zone | Экономически эффективная свободная зона в самом сердце Дубая для международных малых и средних предприятий | Аудит не строго соблюдается |
Ajman Free Zone (AFZ) | Экономически эффективная свободная зона в самом центре Дубая для международных малых и средних предприятий | Аудит не строго соблюдается |
Sharjah Media City Free Zone (SHAMS) | Экономически эффективная свободная зона в самом сердце Дубая для международных малых и средних предприятий | Аудит не строго соблюдается |
Ras al Khaimah Economic Zone (RAKEZ) | Экономически эффективная свободная зона для международных МСП | Аудит не строго соблюдается |
Fujairah Free Zone | Экономически эффективная свободная зона для международных МСП | Аудит не строго соблюдается |
Umm al Quwain Free Trade Zone (UAQFTZ) | Экономически эффективная свободная зона для международных МСП | Аудит не строго соблюдается |
Вот 9 наиболее важных шагов для создания компании в Дубае:
Срок | Рабочие процедуры |
---|---|
1 день | Комплексная проверка, отбор и утверждение названия компании |
1 день | Представление бизнес-плана, подписание учредительного договора, подписание подтверждения AML |
3 дня | Выдача свидетельства о регистрации, лицензии на торговлю, письма из банка и списка партнеров |
Тип услуги | Расходы |
---|---|
Инкорпорация | $5.000 (включает создание бизнес-плана, устава, проверку AML, нотариальные и государственные регистрационные сборы) |
Корпоративный адрес в ОАЭ | $3.000 в год |
Бухгалтерский учет МСФО/МСБУ | $1.500 - 3.000 в год (в зависимости от количества и сложности сделок) |
Дополнительная работа (по запросу) | $280 в час |
> По нашему опыту, дополнительная корпоративная работа в ОАЭ обычно включает:
_________________________
Литература
Mohammed Al Fahim (1995) From Rags to Riches. A Story of Abu Dhabi (Independent) (здесь)
Don Tapscott (1994) The Digital Economy: Promise and Peril in the Age of Networked Intelligence (McGraw Hill) (здесь)
Deepak Unnikrishnan (2017) Temporary People (Restless Books) (здесь)
Rachael A. Woldoff, Robert C. Litchfield (2020) Digital Nomads: In Search of Freedom, Community, and Meaningful Work in the New Economy (Oxford University Press) (здесь)
Цюрих
Astrantia Consulting Ltd
Schützengasse 25
8001 Цюрих
Швейцария
+41 44 700 28 88