Ночь, улица, фонарь, аптека, Бессмысленный и тусклый свет

Российский валютный контроль


Частный капитал

Все меньше и меньше...


В 2019 году Россия приняла закон о либерализации валютного контроля. В то время как российские резиденты по-прежнему должны информировать налоговые органы о наличии счетов в иностранных банках (и, с недавних пор, в «других» финансовых организациях (ИОФР), таких как брокерских), им теперь разрешено получать денежные средства от нерезидентов на счета, расположенные (i) в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) или (ii) в государствах-партнёрах России по автоматическому обмену информацией (AEOI). Фактически, AEOI предоставляет России доступ к счетам её резидентов в иностранных банках, что делает валютный контроль излишним.


Новая свобода для валютных резидентов России


Дополнительные возможности по использованию зарубежных счетов: Ретроактивно, начиная с 01.01.2018, российским резидентам разрешено получать любые денежные средства от нерезидентов на их личные счета, расположенные в государствах-партнёрах России по AEOI, например, в целях погашения кредита и (фидуциарных) депозитов, продажи ценных бумаг (облигаций, акций и т.д.), распределения дивидендов, выплаты процентов и купонов, продажи драгоценных металлов.


Меньше обязанностей по подаче отчётов о движении средств: Резидентам России больше не следует предоставлять в налоговые органы отчёты о движении денежных средств по личным счетам расположенным (i) в Евразийском экономическом союзе или (ii) в одном из государств-партнёров России по AEOI, А ТАКЖЕ (iii) на которых совокупная величина денежных средств, на конец года, не превышает RUB 600.000 ($8.000).


Разрешение на перевод средств иностранным индивидуальным предпринимателям: Традиционно резидентам России не разрешалось проводить валютные операции между собой. Отныне резидентам России разрешается переводить средства иностранным индивидуальным предпринимателям, которые проводят в России менее 183 дней («особые резиденты»), по договорам о передаче товаров, прав на интеллектуальную собственность или услуг. ФНС может запросить учредительные документы индивидуального предпринимателя.


Отсутствие требований к репатриации средств российских компаний по внешнеторговым договорам (не включая, однако, кредиты нерезидентам): российские компании традиционно подчинялись строгим требованиям репатриации средств по внешнеторговым договорам («паспорт сделки»). Начиная с 01.01.2020 г. российские экспортёры товаров, услуг и прав на интеллектуальную собственность освобождаются от репатриации средств по контрактам, выраженным (и уплаченным) в рублях. Экспортёры товаров (уголь, руда, минералы, нефть, газ, драгоценные металлы) освобождены от репатриации растущего процента размера контракта (2020: 10% / 2021: 30% / 2022: 50% / 2023: 70% / 2024: 100%).


Новые обязательства для российских валютных резидентов


С 1 января 2020 года российские резиденты должны декларировать не только наличие счетов в иностранных банках, но и счета, находящиеся в иных организациях финансового рынка (ИОФР), таких как:


  • Небанковская кредитная организация;


  • Страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни;


  • Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность;


  • Управляющий по договору доверительного управления имуществом;


  • Негосударственный пенсионный фонд;


  • Акционерный инвестиционный фонд;


  • Управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда;


  • Центральный контрагент;


  • Управляющий товарищ инвестиционного товарищества;


  • Иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.


С положительной стороны, Указание ЦБ РФ от 24.12.2019 дает понять, что средства могут поступать на такие счета «во всех случаях без ограничений», то есть независимо от того, находятся ли такие счета в ЕАЭС или в государствах-партнерах России по AEOI.


1. Уведомление об открытии счёта в банке за рубежом


В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» российские резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада), а также об изменении реквизитов, в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом.


Порядок уведомления об открытии личного зарубежного счета был установлен Приказом от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.


Российский резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов по утвержденной форме.


Открытие счета


Скачать здесь Уведомление об открытии (закрытии) зарубежного счета


Изменение реквизитов


Скачать здесь Уведомление об изменении реквизитов зарубежного счета


Наличие счета


Скачать здесь Уведомление о наличии зарубежного счета


2. Отчет о движении средств по зарубежным счетам


Порядок ежегодного отчета о движениях на зарубежном счету был установлен следующими постановлениями (самое последнее изменение состоялось в апреле 2020):


  • Постановление от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»;




Отчеты о движении средств по зарубежным счетам представляются физическими лицами – российскими резидентами ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом по утвержденной форме.


В случае закрытия счета в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета в отчетном году) по дату закрытия счета включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.


Скачать здесь отчет о движениях на зарубежном счету в формате Excel (КНД 1112520) и в формате PDF (КНД 1112520).


Правила представления отчета о движении средств (с 2021 года)


  • Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.


  • По каждому счету, открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, представляется отдельный отчет с соответствующим количеством Листов № 2 (сведения о зарубежном банке и о номере счета) и подтверждающими документами.


  • По мультивалютному счету количество листов № 4 - 5 отчета, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству валют счета.


  • В случае совместного счета отчет представляется каждым держателем счета, который является российским резидентом.


  • Отчет представляется (i) в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или (ii) представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом либо представителем или (iii) направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.


  • Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах.


  • В случае представления отчета на бумажном носителе один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается налогоплательщику либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.


  • Налоговые органы РФ имеют право запрашивать подтверждающие документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием, и ведением зарубежного счета.


  • Подтверждающие банковские документы включают «выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк или иная организация финансового рынка». Они представляются на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме.


  • Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет. Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.


  • К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.


  • В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, заполнения отчета не полностью, а также непредставления подтверждающих документов, либо представления подтверждающих документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих документов письменно уведомляет налогоплательщика о необходимости представления исправленного отчета. Соответствующие (исправленные) документы должны быть представлены в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления.


Сроки для подачи документов для состоятельных русских клиентов с зарубежными банковским счетами / зарубежными структурами


Зарубежный личный счет


Открытие / закрытие зарубежного счета: в течение 1 месяца


Движения по зарубежному счету: до 1 июня


Зарубежная структура


Участие в КИК: в течение 3 месяыев


Уведомление о прибыле / убытке КИК: до 30 апреля

Связаться с советником по частному капиталу